實踐中，一些地方和單位設(shè)立“小金庫”的現(xiàn)象仍屢禁不止，擾亂國家財經(jīng)管理秩序，存在腐敗隱患?！吨袊伯a(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》（以下簡稱《條例》）增寫第三十條第二款，對違反國家財經(jīng)紀(jì)律行為單列一款予以強調(diào)。實踐中，與“小金庫”相關(guān)的違紀(jì)行為比較復(fù)雜，筆者分三種情況予以討論。

一、如何認定處理單純設(shè)立“小金庫”行為

根據(jù)2009年《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》和2010年《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他相關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。從行為本質(zhì)和特征來看，設(shè)立“小金庫”行為是指行為人（含單位，下同）以規(guī)避監(jiān)管為目的，采取各種 ……